מהו מס שבח?

מקרה מהשטח:

אח ואחות ירשו דירה מהוריהם. ההורים החזיקו גם בדירה קטנה נוספת להשקעה. היורשים חשבו שהם זכאים לפטור ממס שבח, אך רשות המסים סירבה, בטענה שלמורישים הייתה יותר מדירה אחת. התוצאה: חבות מס של עשרות אלפי שקלים.

ומה אם אחד היורשים הוא תושב חוץ?

כאשר אחד היורשים הוא תושב חוץ, חלים עליו כללים שונים. בהתאם להוראת ביצוע של רשות המסים משנת 2021, תושב חוץ אינו יכול ליהנות מהפטור של דירת ירושה לפי סעיף 49ב(5), אלא רק מהפטור האישי לדירה יחידה – ורק אם יוכיח שאין בבעלותו דירה נוספת במדינת התושבות שלו.

לכן, כאשר תושב חוץ יורש חלק בדירה, ייתכן שהחלק שלו בלבד יחויב במס שבח, גם אם שאר היורשים היו זכאים לפטור.

במקרים כאלה, ניתן לפעמים לפתור את הבעיה באמצעות הסכם חלוקת עיזבון: אם היורש שאינו זכאי לפטור (למשל תושב חוץ או בעל דירה נוספת) יקבל חלק אחר מהעיזבון, והיורש שכן עומד בתנאי הפטור יקבל את הדירה – ניתן יהיה להחיל את הפטור במלואו ולחסוך מס.

במקרים כאלה, תושב החוץ עשוי להיחשב כמי שמחזיק "בדירה נוספת" מחוץ לישראל – מה שיכול לפגוע בזכאות לפטור.

הסכם חלוקת עיזבון – כלי תכנוני חשוב

כאשר יש כמה יורשים, ניתן לערוך הסכם חלוקת עיזבון שמסדיר מי מקבל מה, גם אם לא שווה בשווה. ההסכם יכול לאפשר חלוקה חכמה יותר של הנכסים, שתביא לתוצאה מסוימת שתהיה עדיפה מבחינת מס. עם זאת, חשוב לדעת:

• ההסכם חייב להיחתם לפני מכירת הנכס
• רצוי שהוא ייערך על ידי עורך דין שמתמצא גם במיסוי מקרקעין
• לעיתים ההסכם יכול למנוע חבות מס או להפחיתה משמעותית

בהמשך נצרף כאן קישור למאמר שלם בנושא הסכמי חלוקת עיזבון

מה חשוב לבדוק לפני שמוכרים?

• מה היה המצב של המוריש: כמה דירות היו לו
• האם הדירה הייתה בשימוש למגורים
• האם הדירה נרכשה לפני 2014
• מי היורשים ומה הקשר ביניהם לבין המוריש
• האם נעשה שימוש אחר בדירה בשנים האחרונות
• האם יש יורשים תושבי חוץ
• האם נערך או צפוי להיערך הסכם חלוקת עיזבון

איך אפשר להפחית את המס?

גם כשאין פטור, ניתן להפחית משמעותית את מס השבח באמצעות:

• הוצאות שיפוץ והשבחה (עם קבלות)
• דמי תיווך ועורך דין
• פחת במידה והייתה השכרה
• פריסת מס שבח על פני כמה שנים

ומה אם יש כמה יורשים?

כשהירושה משותפת – חשוב לתאם מראש את האופן בו תתבצע המכירה והדיווח. לעיתים כדאי לערוך הסכם בין יורשים שיסדיר את האחריות על המס, חלוקת הרווחים וזכויות ההחלטה. הסכם חלוקת עיזבון, כאמור, יכול לשנות את התמונה מבחינה משפטית ומיסויית.

למה לא לחכות?

גם אם אתה צעיר, בריא ובשיא הקריירה – צוואה עסקית היא לא סימן לפסימיות. להפך. זו אחריות. זו מנהיגות. זו הדרך שלך להבטיח שהחזון שלך לא ייעלם פתאום, אלא ימשיך להתקיים גם אם אתה לא תהיה שם.

רוצה להתחיל?

לפני שאתה מוכר דירה שקיבלת בירושה, עצור לרגע. בדוק מה מצבך, מה מצב המוריש, ואל תוותר על בדיקה מקצועית. הרבה יותר פשוט וזול לתכנן מראש מאשר לגלות בדיעבד שחייבים במס

רוצה לבדוק אם מגיע לך פטור או איך לתכנן את המכירה חכם? אני כאן בדיוק בשביל זה. הפגישה הראשונה – ללא עלות וללא התחייבות. לפרטים ניתן ליצור קשר או להתקשר 050-3344741 ואשמח לעמוד לרשותך